Jakie są korzyści ze wspólnego rozliczenia podatkowego w Holandii i kto jest partnerem fiskalnym – zapytaliśmy eksperta Agnieszkę Szulc z firmy AMS Service. Odpowiadamy także zadawane pytania. Opisujemy mit „rozłąkowego”.
W poprzednich artykułach opisaliśmy m.in, czy każdy Polak pracujący w Holandii może ubiegać się o ulgi podatkowe, następnie co to jest ogólna ulga podatkowa tzw. algemene heffingskorting. W tym artykule piszemy o ważnej kwestii tj. wspólnego rozliczenia podatkowego w Holandii.
Czytaj: Nasze wszystkie artykuły o rozliczeniu podatkowym 2017
OFERTA PRACY: Praca dla monterów w nowoczesnym zakładzie produkcyjnym w Amsterdamie
Na nasze i czytelników pytania odpowiada ekspert Agnieszka Szulc z firmy AMS Service
Jakie są korzyści ze wspólnego rozliczenia podatkowego w Holandii?
- Rozliczając się z partnerem fiskalnym możesz pomniejszyć podatek dochodowy.
- Jeśli twój partner fiskalny posiada niskie dochody lub żadne, może on/ona przy rozliczeniu wspólnym ubiegać się w Holandii o wypłatę ulgi podatkowej tzw. algemene heffingskorting.
Wysokość tej ulgi zależny od tego, czy odprowadziłeś wystarczająco dużo podatku w Holandii i jak długi był twój okres zatrudnienia w tym kraju, ale również od twojego wieku.
W przypadku niskich lub żadnych dochodów maksymalna kwota ulgi dla osób urodzonych przed rokiem 1963 wynosi 2254 euro, a dla osób urodzonych po roku 1962 755 euro. Kwoty te dotyczą roku podatkowego 2017. Kwoty dla innych lat zobacz tutaj
UWAGA! Aby ubiegać się o tą ulgę twój partner fiskalny musi mieć były numer Sofi tj. dla osób zameldowanych – numer BSN, a dla niezameldowanych w Holandii – numer RNI. A ty musisz spełniać podstawowy warunek: kwalifikujesz się do ulg podatkowych, osiągnąłeś co najmniej 90% dochodów w Holandii w danym roku podatkowym.
Czytaj: Holandia: O najważniejszych zmianach podatkowych w 2018 roku
Jak to wygląda w praktyce?
W przypadku rozliczeń wspólnych spełnienie kryterium 90% dochodów z Holandii jest rozpatrywane w pierwszej kolejności indywidualnie, a następnie czy obydwoje spełniacie warunek tj. wasze wspólne dochody osiągnęliście w 90% lub więcej w Holandii.
Jeśli taki warunek spełniacie możecie się wspólnie rozliczyć. Ponadto twój partner fiskalny mniej lub wcale nie zarabiający może się starać o przyznanie podwyższonej ulgi podatkowej, tzw. verhoogd algemene heffingskorting.
Cykl artykułów „Jak rozliczać się z holenderskim fiskusem”
– Kogo dotyczy obowiązek podatkowy, jakie korzyści i terminy
– Jakie dokumenty, gdzie udać się po pomoc i jak wybrać doradcę podatkowego
– Kto to może ubiegać się o ulgi podatkowe? Które są najważniejsze?
– Co to jest ogólna ulga podatkowa tzw. algemene heffingskorting?
Kto jest partnerem fiskalnym?
Fiskalnymi partnerami są:
- osoby w związkach małżeńskich lub zarejestrowanych związkach (w Holandii nazywa się to geregistreerde partnerschap, zarejestrowany konkubinat np. u notariusza),
- posiadacie razem dziecko i jesteście zameldowani pod tym samym adresem, mieszkasz wspólnie z partnerem, który posiada dziecko,
- posiadasz wspólnie z partnerem nieruchomość, dom/mieszkanie i mieszkacie razem
- jesteście wspólnie z partnerem zarejestrowani w funduszu emerytalnym jako partnerzy
Czytaj: Holandia: Małżeństwo – koniec totalnej wspólnoty majątkowej od stycznia 2018
WAŻNY TEMAT: „Rozłąkowe” to mit
- Czy przysługuje mi prawo do rozłąkowego na żonę lub na dziecko, pracuje w Holandii a żona z dzieckiem są w Polsce?
„Rozłąkowe” jest źródłem wielu nieporozumień. Polscy pracownicy w Holandii często myślą, że jest to rodzaj wypłaty i rekompensaty pieniężnej za pracę z dala od domu.
To co nasi rodacy mają faktycznie na myśli, to przywilej ogólnej ulgi podatkowej (algemene heffingskorting) dla partnera fiskalnego, który ma niskie dochody lub wcale ich nie posiada. Ale to nie ma nic wspólnego z rozłąką. Holenderskie prawo fiskalne nie zna prawa podatnika do „rozłąkowego”.
Ta ulga podatkowa służy w zamyśle wsparciu mało zarabiających podatników Holandii, a wspólne rozliczenie podatkowe z partnerem fiskalnym wsparcie niezamożnych rodzin czy związku dwóch osób, które mieszkają razem. Więc nie ma tu mowy o jakiejkolwiek „rozłące”.
Od roku 2009 kwota ulgi podlega corocznej redukcji aż do jego całkowitego wycofania w 2024 roku dla najmniej zarabiającego partnera fiskalnego.
Przywilej ulgi podatkowej nie obejmuje dzieci, bo dziecko nie może być twoim partnerem fiskalnym. Za to żona w Polsce czy Holandii jest twoim fiskalnym partnerem, a ty musisz pracować w Holandii i kwalifikować się do ulgi tj. osiągać 90% lub więcej dochodów w Holandii.
Polecamy: Holandia: Kupujesz dom – jak to zrobić najmądrzej?
Często zadawane pytania :
- Czy mogę ubiegać się o ulgę algemene heffingskorting dla partnera fiskalnego, z którym posiadam wspólne dziecko, ale nie posiadam z nim meldunku?
Nie, wspólny meldunek jest w tym przypadku obowiązkowy.
- Czy mogę w Holandii rozliczyć się z żoną? Mieszkam w Holandii, jestem tu zameldowany a żona w Polsce i nie pracowała w danym roku? Więc nie mamy wspólnego meldunku.
Tak, byliście małżeństwem, więc wspólny meldunek nie jest obowiązkowy.
- Mieszkam z partnerką, jesteśmy obydwoje zameldowani w Polsce pod jednym adresem i partnerka ma dziecko. Mogę się z partnerką w Holandii rozliczyć?
Tak. Wspólny meldunek, dziecko, zatem jesteście partnerami fiskalnymi. Pod warunkiem, że kwalifikujesz się do ulgi tj. osiągasz 90% lub więcej dochodów w Holandii.
Agnieszka Szulc, właścicielka AMS SERVICE, świadczącej usługi z zakresu doradztwa podatkowego oraz księgowości dla przedsiębiorstw w Holandii. Strona firmy tutaj
AMS SERVICE jest członkiem aspirantem NOAB (Nederlandse Orde van Administratie en Belastingdeskundige) holenderskiej organizacji zrzeszającej księgowych oraz firmy administracyjne. Certyfikat NOAB gwarantuje klientom, ze wiedza specjalisty jest uaktualniana obowiązkowymi szkoleniami w zakresie prawa podatkowego i innych zmian w prawie wprowadzanych przez rząd holenderski.
