Może się zdarzyć, że otrzymasz w Holandii spadek po bliskiej ci osobie. Jakie masz obowiązki – jako spadkobierca – wobec organów skarbowych? Ile podatku zapłacisz od spadku? Na jakie ulgi podatkowe możesz liczyć?
Jeśli otrzymałeś po kimś spadek w Holandii, to musisz wiedzieć, jakich formalności trzeba dopełnić, żeby być w porządku wobec organów skarbowych i nie popaść w kłopoty.
Ważne jest także, ażebyś był przygotowany na zapłacenie podatku od spadku i znał stawkę tej daniny. Niestety, podatki od spadków w Holandii do niskich nie należą. Możesz jednak liczyć na ulgi podatkowe.
Informacja o podatku od spadku
W jaki sposób możesz otrzymać formalną informację o tym, że jesteś zobowiązany do zapłacenia podatku od spadku i o jego wysokości?
Polecamy: Holenderski rząd złożył doniesienie do prokuratury na własnego fiskusa
Zwykle następuje to automatycznie poprzez holenderski urząd skarbowy (Belastindienst). Zawiadomienie ma postać oficjalnego listu do spadkobierców. Jest w nim podany specjalny numer, za pomocą którego będziesz mógł zalogować się do aplikacji internetowej urzędu skarbowego.
Tam możesz sprawdzić, jaka jest wysokość podatku spadkowego do zapłaty i załatwić wszystkie formalności online. W przypadku, gdy wolisz jednak tradycyjny papierowy dokument, to pobierzesz go ze strony internetowej albo poprosisz o wysłanie go pocztą.
Jeśli jednak nie otrzymałeś takiego listu z holenderskiej skarbówki, a wiesz, że podatek od spadku się należy, to zwróć się o deklarację podatku spadkowego za pomocą BelastingTelefoon.
Powiadom urząd skarbowy
Masz obowiązek powiadomienia holenderskiego urzędu skarbowego o otrzymaniu spadku oraz o jego wartości nie później niż 8 miesięcy po śmierci osoby, po której dziedziczysz.
Czasami jednak zdarza się, że w tak krótkim czasie nie jest możliwe ustalenie kwotowej wartości spadku. W takiej sytuacji mądrze jest złożyć do urzędu skarbowego wniosek o odroczenie terminu powiadomienia. Unikniesz w ten sposób naliczaniu odsetek od podatku, który przyjdzie ci od spadku zapłacić.
Polecamy: Status rezydenta w Holandii – czy warto się o niego ubiegać?
Warto pamiętać, że holenderski urząd skarbowy nie nalicza odsetek od podatku spadkowego, jeśli śmierć nastąpiła w okresie od 1 stycznia 2017 r. do 30 grudnia 2018 r.
Jeśli natomiast śmierć osoby, po której dziedziczysz, nastąpiła 31 grudnia 2018 r. lub później, to odsetki nie są naliczane, gdy urząd skarbowy został powiadomiony najpóźniej 8 miesięcy po zgonie.
Stawki podatku spadkowego i zwolnienia podatkowe, gdy śmierć nastąpiła w 2018 r.
Stawki podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2018 r., są następujące:
- partner i dzieci: do wysokości 123.248 € – 10%, powyżej tej kwoty – 20%
- wnuki i zstępni w linii prostej: do 123.248 € – 18%, powyżej tej kwoty – 36%
- inni spadkobiercy: do 123.248 € 30%, powyżej tej kwoty 40%
Kwoty zwolnione od podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2018 r., są następujące:
- partner: 643.194 €
- dzieci i wnuki: 20.371 €
- dziecko niepełnosprawne: 61.106 €
- pozostali spadkobiercy: 2.147 €
Stawki podatku spadkowego i zwolnienia podatkowe, gdy śmierć nastąpiła w 2019 r.
Stawki podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2019 r., są następujące:
- partner i dzieci: do wysokości 124.727 € – 10%, powyżej tej kwoty – 20%
- wnuki i zstępni w linii prostej: do wysokości 124.727 € – 18%, powyżej tej kwoty – 36%
- pozostali spadkobiercy: do wysokości 124.727 € – 30%, powyżej tej kwoty – 40%
Kwoty zwolnione od podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2019 r., są następujące:
- partner: 650.913 €
- dzieci i wnuki: 20.616 €
- niepełnosprawne dziecko: 61.840 €
- pozostali spadkobiercy: 2.173 €
Stawki podatku spadkowego i zwolnienia podatkowe, gdy śmierć nastąpiła w 2020 r.
Stawki podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2020 r., są następujące:
- partner, dziecko, dziecko niepełnosprawne: do wysokości 126.723 € – 10%, powyżej tej kwoty – 20%
- wnuki, prawnuki i dalsi potomkowie: do wysokości 126.723 € – 18%, powyżej tej kwoty – 36%
- inni spadkobiercy (np. brat, siostra, rodzice): do wysokości 126.723 € – 30%, powyżej tej kwoty – 40%
Kwoty zwolnione od podatku, gdy osoba, po której dziedziczysz, zmarła w 2020 r., są następujące:
- partner: 661.328 €
- dziecko, dziecko adoptowane lub pasierb, wnuki: 20.946 €
- dziecko niepełnosprawne: 62.830 €
- inni spadkobiercy (np. brat, siostra, rodzice): 2.208 €
Przykład obliczenia podatku spadkowego
Na stronie Consumentenbond znajdujemy przykład obliczenia wysokości podatku skarbowego.
Twój ojciec zmarł w 2018 r. Kwota spadku to 150.000 €, więc należny podatek wynosi 13.403 €. Jak to zostało obliczone?
- kwota wolna od podatku wynosi w tym przypadku 20.616 €, a zatem do opodatkowania pozostaje 129.384 €;
- od kwoty 124.727 € zapłacisz 10% podatku, czyli 12.472 €
- od pozostałej kwoty spadku w wysokości 4.657 € zapłacisz 20% podatku, czyli 931 €
Uwaga! Podatek od spadku zapłacisz tylko w przypadku, gdy wartość spadku jest wyższa niż kwota zwolniona od podatku.
Jeśli otrzymałeś spadek i dotyczy on także twojego partnera, wówczas urząd skarbowy rozliczy was wspólnie z podatku skarbowego, a nie każdego z osobna.
Naszym zdaniem, w przypadku spadków o większej wartości lub takich, w których jest wiele składowych, warto zwrócić się o pomoc do prawnika i zlecić mu poprowadzenie tej sprawy. To pozwoli uniknąć ewentualnych błędów w rozliczeniach z holenderską skarbówką.
